本周，A股上市公司掌舵人“攤上事兒”的公告接連不斷。

6月26日，交控科技（688015.SH）公告其董事長被留置并配合調(diào)查；隨后的27日，三七互娛(002555.SZ)實際控制人兼董事長李衛(wèi)偉和副董事長曾開天，也被證監(jiān)會立案。次日，*ST柏龍（002776.SZ原“柏堡龍”）也披露，實際控制人陳偉雄、陳娜娜夫妻，被檢察機關(guān)批捕。

(資料圖片)

早在一年前，陳偉雄、陳娜娜就因參與*ST柏龍財務(wù)造假，被終身市場禁入，并分別處以500萬元罰款。最新公告顯示，經(jīng)揭陽市人民檢察院批準，兩人已于2023年6月19日因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。

“注水”財務(wù)厘清、實控人被逮捕后，*ST柏龍剩下一地雞毛：曾經(jīng)指望的“摘帽”，卻進一步“戴星”，2022年凈利潤虧損8.18億元，一年來監(jiān)管多次下發(fā)問詢函、關(guān)注函；另一方面，除了官司纏身、數(shù)次被罰外，陳偉雄、陳娜娜所持股份已然被法院公開拍賣，且經(jīng)歷了不止一次流拍。

截至截稿，*ST柏龍總市值僅剩16億元，排在全A股市場的第4941位。不過，在公告實控人被逮捕次日，*ST柏龍一字漲停，收盤報2.93元/股。

被逮捕前已被終身禁入市場

*ST柏龍6月28日晚公告，6月27日收到揭陽市公安局出具的逮捕通知書，經(jīng)揭陽市人民檢察院批準，公司實控人陳偉雄、陳娜娜已于6月19日，因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。

“陳氏夫婦”正式被逮捕前一個月，公司就已公告，稱二人因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，被公安機關(guān)采取強制措施。早在被逮捕前一年，包括其二人在內(nèi)的數(shù)名高管，還因涉嫌操縱股價、信披違規(guī)等原因被監(jiān)管處罰。

根據(jù)2022年4月證監(jiān)會發(fā)布的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》，*ST柏龍通過虛構(gòu)與某公司及其關(guān)聯(lián)方，萬杰隆集團及其關(guān)聯(lián)方萬杰隆電子商務(wù)（下稱“萬杰隆”）之間的服裝設(shè)計、組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入和利潤總額。2013 年至 2018 年，該公司累計虛增營業(yè)收入 達到12.76億元，累計虛增利潤總額4.1億元。

通過偽造入賬單、資金進出不入賬等方式，柏堡龍還虛假記載了銀行存款。2012年至2016年9月30日、2018年至2019年，柏堡龍?zhí)摷儆涊d銀行存款，占公司對應(yīng)期末資產(chǎn)總額比例分別達到16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.93%。

不僅如此，柏堡龍在 2017 年至 2019 年年度報告中未如實披露“其他非流動資產(chǎn)”情況，2018 年年報告也未如實披露募集資金使用的情況，將預(yù)付工程款 3.3億元中 的2.835 億元，最終轉(zhuǎn)入該公司所控制使用的銀行賬戶，用于體外資金循環(huán)等用途。

2018 年8月至 2020年10月期間，柏堡龍以海口聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質(zhì)押擔(dān)保33 筆，擔(dān)保金額合計 11 億元。截至2020年半年報，柏堡龍未及時及或未在上述期間披露的對外擔(dān)保就有16筆，包括2019 年下半年發(fā)生 14 筆4.2 億元，2020年上半年發(fā)生2筆4000萬，金額合計 4.6億元。

對此，除了*ST柏龍時任董事長的陳偉雄, 時任副董事長、總經(jīng)理的陳娜娜，被采取終身市場禁入措施外，其時任財務(wù)總監(jiān)王琦、監(jiān)事林曉如、副總經(jīng)理兼董事會秘書江偉榮，也被采取5年市場禁入措施；*ST柏龍也被給予警告，并處以1000萬元罰款，相關(guān)責(zé)任人則分別被處以500萬元至50萬元不等罰款。

操縱92個賬戶炒股血虧1200萬

2018年10月，柏堡龍連續(xù)走出四個跌停板，跌至5.06元/股隨后強勢反彈走出兩個漲停板后，股價連漲不休，至次年4月15日已上漲至18.09元/股，半年內(nèi)翻了三倍有余。隨后，股價再次經(jīng)歷一場急跌，直線腰斬后再斬，再次在半年的時間里跌回6元/股以下水平。

股價猶如過山車，在這一劇烈變化中，陳娜娜一行人做了什么？

今年5月18日，中國證監(jiān)會再次對陳娜娜下發(fā)行《行政處罰決定書》顯示，陳娜娜通過柏堡龍控制“陳某君”等9個銀行賬戶,向楊杰、鄭慧控制的“郭某櫻”等9個銀行賬戶支付8300萬元，共同操縱*ST柏龍。為實施操縱行為，楊杰、鄭慧使用“曹某鳳”等92個證券賬戶(下稱“賬戶組”)進行證券交易。

三人各有分工，監(jiān)管認定，陳娜娜是操縱行為的組織者、策劃者；楊杰負責(zé)尋找、提供配資賬戶，安排下單交易，是操縱行為的組織策劃和具體實施者；鄭慧幫助楊杰操縱“柏堡龍”，是操縱行為的參與者、協(xié)作者。

2018年7月6日至2019年5月31日，楊杰等人控制使用賬戶組,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢,連續(xù)交易、對倒*ST柏龍，多次以盤中拉抬、尾市拉抬等手段，影響股票交易價格和交易量，造成期間內(nèi)“柏堡龍”股價明顯異常，構(gòu)成操縱證券市場。

操縱期間，共計有219個交易日，賬戶組共交易218個交易日，占全部交易日的99.54%；賬戶組共計存在49個時段內(nèi)股價漲幅2%以上，且時段買成交占比30%以上的盤中拉抬行為，共計存在8個時段內(nèi)股價漲幅2%以上且時段買成交占比30%以上的尾市拉抬行為。操縱期間，賬戶組有141個交易日存在對倒行為,占賬戶組交易日的64.68%。

然而，一番操作之后，陳娜娜還虧了。經(jīng)測算，92個證券賬戶合計虧損1234.96萬。

證監(jiān)會表示，對陳娜娜、楊杰、鄭慧共同操縱證券市場的行為，處以300萬元罰款，其中對陳娜娜罰款150萬元，對楊杰罰款120萬元，對鄭慧罰款30萬元。

敲響退市警鐘

實控人身陷囹圄，公司自身情況也不并不樂觀。

2023年一季度，*ST柏龍營收同比增長超過50%，但也僅有1574.07萬元，凈利潤虧損1575.05萬元，公司負債率達234.13%。

而在此前的2021年，*ST柏龍歸母凈利潤虧損高達15.52億元。不僅年報顯示巨額虧損，年報數(shù)據(jù)還存在瑕疵。

據(jù)廣東監(jiān)管局對公司采取責(zé)令改正措施的整改報告，2020年12月至2021年10月，公司因違規(guī)擔(dān)保事項，4.1億元銀行理財產(chǎn)品及899萬元利息，被銀行劃扣，公司將相關(guān)款項記入其他應(yīng)收款，并于2021年將欠款方調(diào)整為作為被擔(dān)保方的7家供應(yīng)商，但未計提任何壞賬準備。

經(jīng)查，該7家供應(yīng)商財務(wù)情況惡化，無力償壞債務(wù)，其中4家拖欠公司財務(wù)資助款項9.38億元，公司對相關(guān)應(yīng)收款均已全額計提信用減值損失。

2018年2月，ST柏龍向廣東南華建設(shè)集團有限公司(下稱“南華建設(shè)”)預(yù)付工程款6000萬元，2019年9月，雙方協(xié)商終止合同，南華建設(shè)應(yīng)無條件全額返還前述預(yù)付工程款。公司管理層在更換承建商的情況下，未對預(yù)付給前承建商的工程款及時進行催收。截至2021年末，相關(guān)預(yù)付工程款掛賬超過3年，尚余5615萬元未收回，2021年財務(wù)報表也未對相關(guān)預(yù)付工程款計提減值準備。

公司2021年度財務(wù)報告的審計機構(gòu)——中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“中興財光華”）對當(dāng)年財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告。直到今年4月底，公司才公告稱，這一跨越數(shù)年的保留意見涉及部分事項影響已經(jīng)消除。

2022年，該公司營業(yè)收入為1.14億元，同比下跌了23.11%，歸母凈利潤虧損縮減至8.18億元，2022年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-6.55億元。

因2022年末公司的凈資產(chǎn)為負值，公司簡稱由“ST柏龍”變更為“*ST柏龍”，并被實施退市風(fēng)險警示。

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