11月15日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，ST林重(002535.SZ)及公司控股股東郭現(xiàn)生被中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式立案。揪其過(guò)往可以發(fā)現(xiàn)，這并不是ST林重首次被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。并且，2021年迄今，除了收到立案告知書和警示函措施外，ST林重收到的相關(guān)監(jiān)管文件還包括兩個(gè)關(guān)注函、兩個(gè)監(jiān)管函。

值得注意的是，目前ST林重的股價(jià)為1.64元/股，排在所有上市A股的倒數(shù)第12名，距離退市警戒線（1元/股）已然較近。而三季報(bào)的數(shù)據(jù)顯示，公司凈利潤(rùn)虧損進(jìn)一步擴(kuò)大，前三季度凈利潤(rùn)虧損高達(dá)1.44億元，同比下跌1309.29%。

截至9月底，還有3.88萬(wàn)戶股東持有該股，而三季報(bào)和立案雙重利空，無(wú)疑是對(duì)股東的進(jìn)一步打擊。

兩年后再一次涉嫌信披違法違規(guī)

根據(jù)ST林重15日發(fā)布的公告，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及控股股東郭現(xiàn)生立案，《立案告知書》編號(hào)：證監(jiān)立案字0122021003號(hào)、編號(hào)：證監(jiān)立案字0122021004號(hào)。

同日，ST林重還收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局（下稱“河南證監(jiān)局”）行政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對(duì)林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司和相關(guān)責(zé)任人員采取出具警示函措施的決定》（下稱“警示函”）。警示函顯示，公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人涉嫌違反多項(xiàng)信披規(guī)定。

警示函稱，2020年度，林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司(下稱“林州重機(jī)”)與郭現(xiàn)生及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)1.3億元。林州重機(jī)未履行審議決策程序和信息披露義務(wù)，郭現(xiàn)生作為林州重機(jī)控股股東、實(shí)際控制人，未配合上市公司履行信息披露義務(wù)違反《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40 號(hào))第二條、第四十八條規(guī)定。

此外，郭現(xiàn)生、林州重機(jī)總經(jīng)理郭釧、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崔普縣未忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第三條規(guī)定。

因此，河南證監(jiān)局決定對(duì)林州重機(jī)、郭現(xiàn)生、郭釧、崔普縣采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

值得注意的是，這并非ST林重首次出現(xiàn)違規(guī)，也并非首次被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

2019年11月20日，公司就曾涉嫌信息披露違反證券法律法規(guī)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》（滬證專調(diào)查字2019141號(hào)）。換言之，這一次是時(shí)隔兩年后公司再次被立案，還是因?yàn)橥粋€(gè)原因被立案。2020年8月20日，公司收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書》。

具體來(lái)看，2017年2月10日，林州重機(jī)和蘭州中煤支護(hù)裝備有限公司（下稱“蘭州中煤”）簽訂工業(yè)產(chǎn)品采購(gòu)合同，合同約定由蘭州中煤向林州重機(jī)提供鋰電池系列設(shè)備，合同總價(jià)款為3.9億元，約定交、提貨時(shí)間為2017年8月31日。2017年2月18日、21日，林州重機(jī)分兩筆支付給蘭州中煤1億元、0.95億元，記入對(duì)蘭州中煤的預(yù)付賬款。

2017年12月31日，林州重機(jī)將預(yù)付給蘭州中煤的1.95億元轉(zhuǎn)為對(duì)子公司林州朗坤科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“朗坤科技”）的其他應(yīng)收款，朗坤科技確認(rèn)對(duì)林州重機(jī)的其他應(yīng)付款，并將其他應(yīng)付款1.95億元轉(zhuǎn)入在建工程科目。同時(shí)，朗坤科技將其對(duì)林州重機(jī)的其他應(yīng)付款利息進(jìn)行資本化，即根據(jù)林州重機(jī)向蘭州中煤支付預(yù)付賬款起計(jì)算的利息（313天、年利率7.03%）共計(jì)1191.88萬(wàn)元，記入在建工程，同時(shí)貸記對(duì)林州重機(jī)的其他應(yīng)付款；林州重機(jī)將此筆資本化利息借記對(duì)朗坤科技的其他應(yīng)收款，同時(shí)抵減財(cái)務(wù)費(fèi)用并確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅。

然而，朗坤科技將1.95億元其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)入在建工程時(shí)，并沒(méi)有收到由蘭州中煤提供的設(shè)備實(shí)物，也沒(méi)有相關(guān)物流單據(jù)與發(fā)票。

林州重機(jī)在2017年合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)朗坤科技確認(rèn)的共計(jì)2.07億元在建工程進(jìn)行了合并披露，導(dǎo)致林州重機(jī)2017年合并資產(chǎn)負(fù)債表虛增在建工程2.07億元，虛減預(yù)付賬款1.95億元；在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，林州重機(jī)未對(duì)子公司予以資本化的其他應(yīng)付款利息與母公司抵減的財(cái)務(wù)費(fèi)用合并抵消，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額1124.41萬(wàn)元，占當(dāng)期披露合并利潤(rùn)總額的比例為48.72%。

對(duì)林州重機(jī)的上述違法行為，時(shí)任董事長(zhǎng)、法定代表人郭現(xiàn)生，時(shí)任董事、總經(jīng)理郭釧，時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曹慶平，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。因此，證監(jiān)會(huì)對(duì)林州重機(jī)給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款，對(duì)郭現(xiàn)生、郭釧、曹慶平給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

業(yè)績(jī)一落千丈

另一方面，ST林重的業(yè)績(jī)也令人擔(dān)憂。

林州重機(jī)始創(chuàng)于1982年，1987年開(kāi)始生產(chǎn)煤機(jī)配件，2004年開(kāi)始生產(chǎn)煤礦整機(jī)產(chǎn)品——液壓支架，2007年開(kāi)始生產(chǎn)刮板輸送機(jī)等煤礦運(yùn)輸設(shè)備，2009年開(kāi)始生產(chǎn)采煤機(jī)產(chǎn)品，2010年開(kāi)始生產(chǎn)掘進(jìn)機(jī)產(chǎn)品，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括液壓支架、刮板輸送機(jī)、采煤機(jī)、掘進(jìn)機(jī)、煤礦綜合服務(wù)等。

2020年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.05億元，同比下降13.53%，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入為8.94億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)3725.96萬(wàn)元、扣非后凈利潤(rùn)-5,263.09萬(wàn)元。這意味著，ST林重的扣非凈利潤(rùn)已經(jīng)連續(xù)六年為負(fù)值。

并且審計(jì)報(bào)告顯示，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)，其中包括無(wú)法確定公司對(duì)山西梅園華盛能源開(kāi)發(fā)有限公司（下稱“梅園華盛”）提供擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債3.7億元涉及的損失及追償金額。由于流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債，且資產(chǎn)負(fù)債表日存在逾期借款，事務(wù)所認(rèn)為林州重機(jī)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力可能存在不確定性。

到了2021年，情況變得更糟了。才剛修正的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又轉(zhuǎn)負(fù)數(shù)，一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下跌至-2512.26萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為-2663.2萬(wàn)元。

2021半年報(bào)顯示，公司的營(yíng)收情況進(jìn)一步惡化。2021年上半年?duì)I業(yè)收入約2.33億元，同比下降39.78%，上一個(gè)季度降幅為11.54%，降幅擴(kuò)大至三倍有余。歸屬于上市公司股東的虧損約8745萬(wàn)元；基本每股虧損0.1091元。有投資者擔(dān)心得在互動(dòng)平臺(tái)上詢問(wèn)公司是否會(huì)退轉(zhuǎn)至新三板，對(duì)此公司表示不會(huì)轉(zhuǎn)新三板。

三季報(bào)顯示，公司在2021年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入3.5億元，同比下降41.8%，降幅進(jìn)一步擴(kuò)大。歸母凈利潤(rùn)虧損1.4億元，上年同期為1024萬(wàn)元，同比下跌844.31%。

標(biāo)簽： ST林重 信披違規(guī)